工程会计应该怎么做账?流程详解

南阳代理记账小编告诉你:工程会计应该如何做账?工程会计做账全流程,小编帮大家都整理好啦,快来珍藏吧!

1、根本流程:

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他零碎结账——总账零碎结账

南阳代理记账小编告诉你:2、领取社会保险费:

划出社保费用时

借:管理费用——员工保险(公司缴付局部)

其他应收款——员工保险(团体缴付局部)

外部往来——XX分公司(按全额)

贷:银行存款

发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款——员工保险(团体局部)

银行存款或现金(按其差额)

南阳代理记账

3、确认支出:

开具工程款发票时,公司会计处置

借:应收账款——建立单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算支出——各项目

应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程资料时

借:工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

交纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

片面营改增后修建业增值税税率爲11%(征收率3%)

南阳代理记账小编告诉你:4、固定资产:

收到购进单据——在固定资产零碎“日常处置——资产添加——固定资产卡片”——在固定资产零碎中生成凭证——月末计提折旧——与总账零碎核对无误——对固定资产零碎停止结账。

固定资产添加时,

借:固定资产——各部门

贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用——折旧费(管理部门用)

工程施工——项目部(消费用、项目部管理用)

贷:累计折旧

南阳代理记账小编告诉你:5、低值易耗品-1:

对按相关规则应作爲低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目本钱——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关本钱。

购进时,

借:低值易耗品——详细称号

贷:银行存款(或应付账款)

领用时

借:工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷:低值易耗品——详细称号

如有人爲遗失或损坏,应追查相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,

借:待处置财富损失——待处置活动资产损失

贷:低值易耗品——详细称号

经研讨决议处置方法后,

借:现金(或其他应收款——相关责任人)

营业外收入(余额大于赔偿的差额)

贷:低值易耗品——详细称号

营业外支出(赔偿大于余额的差额)

自然报废时,按其10%余额,

借:工程施工(或管理费用)

贷:低值易耗品——详细称号

南阳代理记账小编告诉你:6、库存资料:

项目部购进次要资料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存资料科目——月末项目部停止实地清点,编制资料收发存月报表送交财务部——本钱会计依据月末结存数算出各项目部次要资料实践运用量及金额,作爲当月本钱。

南阳代理记账小编告诉你:7、暂时设备:

对按相关规则应作爲暂时设备核算的,先计入暂时设备科目——初次运用该暂时设备的项目总价的60%计入该项目本钱——第二次运用时,按总价的40%以及爲装配、重新搭建该暂时设备而发作的本钱计入该项目本钱。

购进暂时设备时:

借:暂时设备——详细暂时设备

贷:银行存款(或应付账款)

进项目部本钱时:

借:工程施工——项目部——暂时设备摊销

贷:暂时设备摊销

南阳代理记账小编告诉你:8、计提有形资产摊销:

依据自制的计算表,在规则的运用年限内对账面的有形资产均匀停止摊销。即:

借:工程施工(或管理费用)

贷:有形资产

9、计提工资、福利费:

依据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记载分部门辨别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——依照规则的日工资率分部门分人员计算当月应计入本钱、费用的工资和福利费金额——制造相关会计凭证。即:

借:管理费用——工资(或福利费)

工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费

贷:应付工资——管理人员、点工工资

应付福利费

10、计提流转税金:

依据每月末运营部报来的产值确认单,依照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:

借:主营业务税金及附加(各项目部)

贷:应交税金(各税种)

其他应交款(各费种)

11、本钱结转:

月末前,本钱会计将当月应计入各项目部本钱单据所载事项计入相关项目本钱——总账会计按项目部将当月一切本钱发作额结转至工程结算本钱科目的对应项目。即:

借:工程结算本钱——各项目部

贷:工程施工——工程结转

12、结转损益:

按当月一切损益类科目的发作停止损益结转,自动生成的凭证爲,

借:本年利润

有贷方发作额的各明细科目

贷:有借方发作额的各明细科目

本年利润

13、凭证审核:

出纳、本钱制造的凭证由总账会计审核,总账会计制造的凭证由财务部经理审核。

14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金清点表和银行余额调整表,如有差别,应及时查找缘由停止处置。


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