货到了但发票没到,暂估入账时怎么操作?

南阳代理记账小编告诉你:“暂估入账”通常适用于由于种种缘由而招致企业购入的货到了,但发票没有及时抵达的状况。那麼,实务中发作需求暂估入账的状况,应该如何操作呢?我们一同来看看吧!

南阳代理记账小编告诉你:1、存货暂估的根本概念

暂估,是指依照现行会计原则本质重于方式、重要性以及慎重性的质量要求,在详细的会计业务处置中,一种与估计负债不完全相反的业务。

暂估也是指本月存货曾经入库,但推销发票尚未收到,不能确定存货的入库本钱。

月底时爲了正确核算企业的库存本钱,需求将这局部存货暂估入账,构成暂估凭证。

暂估业务复杂的可了解爲货到票未到的业务。

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2、暂估的账务处置

南阳代理记账小编告诉你:1、暂估入库

【案例】

南阳代理记账小编告诉你:某公司购进原资料A一批用于消费商品B(可以获得增值税公用发票,税率17%),原资料已验支出库,但尚未收到发票。合同商定资料价钱合计1 170元(含税)。

【解析】

借:原资料——A 1000

贷:应付账款——暂估/无票(XX供给商 ) 1000

南阳代理记账小编告诉你:必需留意的是,未获得增值税公用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。

因而,不存在进项税额的暂估抵扣成绩,且上述分录中,暂估金额该当依照不含税价钱口径暂估。

2、暂估回冲

依照规则,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实践任务当中,假如当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会有形中加大任务量,普通是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借:原资料——A-1000

贷:应付账款——暂估/无票XX供给商 -1 000

②收到发票,做入库处置

借:原资料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款——XX供给商 1170


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