六种增值税缴纳情形的会计处理方法详解

今天爲大家分享的是罕见交纳增值税的六种情形的会计处置办法,南阳代理记账小编告诉你,希望大家能做好正确的账务处置任务,可以协助大家翻开思绪。

会计处置1

增值税小规模征税人公司,2017年6月6日银行扣税成功,交纳了上月增值税2万元,账务处置如下:

借:应交税费-应交增值税2万元

贷:银行存款2万元

会计处置2

修建施工公司,属于增值税普通征税人,南阳代理记账小编告诉你,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日交纳上月的增值税3万元,账务处置如下:

借:应交税费-简易计税3万元

贷:银行存款3万元

会计处置3

商贸公司系增值税普通征税人,月初申报交纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处置如下:

借:应交税费-未交增值税9万元

贷:银行存款9万元

南阳代理记账

会计处置4

企业属于增值税普通征税人,南阳代理记账小编告诉你,当月已交纳的应交增值税1万元,账务处置如下:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)1万元

贷:银行存款1万元

会计处置5

房地产企业属于增值税普通征税人,本月依据预售房款依照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处置如下:

借:应交税费-预交增值税100万元

贷:银行存款100万元

月末结转预交增值税

借:应交税费-未交增值税100万元

贷:应交税费-预交增值税100万元

会计处置6

公司系增值税小规模征税人,领取一笔境外费用212万元,南阳代理记账小编告诉你,并代扣代缴增值税6万元,账务处置如下:

借:管理费用212万元

贷:银行存款200万元

应交税费-代扣代缴增值税12万元

代缴增值税的会计分录:

借:应交税费-代扣代缴增值税6万元

贷:银行存款6万元

“应交税费”在报表中的列示留意3句话

1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应依据状况,南阳代理记账小编告诉你,在资产负债表中的“其他活动资产”或“其他非活动资产”项目列示;

2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应依据状况,在资产负债表中的“其他活动负债”或“其他非活动负债”项目列示;

3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示

政策参考根据

1、财会【2016】22号文《增值税会计处置规则》

2、《中华人民共和国增值税暂行条例》

3、《关于片面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)


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