托付代销发货180天视同销售完成

某鞋厂2005年3月托付上海某公司代销旅游鞋780双,别离于2005年5月12日和8月17日收到上海公司寄来的200双和320双的代销清单及货款2.4万元和3.84万元,该鞋厂均于收到代销清单的当天作出销售完成的账务处理。而对剩下的260双鞋,因一向未能收到上海公司的代销清单,故一向没有作销售处理。成果,该市国税局稽查局要求该鞋厂补缴增值税5304元。

南阳记账

原来,依据《财政部、国家税务总局关于增值税若干方针的告诉》(财税〔2005〕165号)第二条第(二)项的规则,关于南阳记账交税人宣布代销产品超越180天仍未收到代销清单及货款的,应视同销售完成,一概征收增值税,其交税责任发生时间为宣布代销产品满180天的当天。所以,该市国税局稽查局要求该鞋厂对剩下的260双鞋,以31200元的销售额补缴增值税5304元是正确的。



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