常见的资产和负债计税根底


固定资产:

管帐:账面价值=固定资产原价-累计折旧-固定资产减值预备

税法:计税根底=固定资产原价-税收累计折旧

无形资产(外购等方式获得):

管帐:账面价值=固定资产原价-累计摊销-无形资产减值预备

税法:计税根底=实践本钱-税收规则的累计摊销

无形资产(内部研发):

管帐:账面价值=无形资产的入账价值-累计摊销

税法:计税根底=无形资产入账价值×150%-税收规则的摊销

交易性金融资产:

管帐:期末依照公允价值计量,公允价值变动计入当期损益。

税法:依照本钱计量。

可供出售金融资产:

管帐:期末依照公允价值计量,公允价值变动计入当期损益

南阳工商注册

税法:依照本钱计量。税法上关于管帐上计提的减值预备都是在实践发作的时分才干扣除,所以减值预备的计提通常是会引起账面价值和计税根底的不同。

负债:

关于负债的计税根底和账面价值的承认,一般是比较简单的,南阳工商注册由于一般状况下负债的计税根底和账面价值都是持平的。

发作差异的事项如下:

估计负债:

管帐:依照或有事项的规则承认估计负债

税法:视状况而定

债款担保税法上不管是否实践开销都是不能税前扣除的南阳工商注册。不发作暂时性差异。

由于产品售后费用和未决诉讼等状况的是能够在实践发作的时分扣除的。发作暂时性差异。

预收账款:

管帐:账面价值=入账价值

税法:计税根底,看税法是否承认收入。

敷衍员工薪酬:

管帐:账面价值=入账价值

税法:有必定的规范。依照题目条件中的计税薪酬的规范,如2000元。由于是在发作的当期一次性扣除,所以不发作暂时性差异。

另:罚款和滞纳金在发作的当期全部加回来交税,所以是不发作暂时性差异的。


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