对非钱银性交易的所得税调整

财政部发布的非钱银性交易准则首要解决换入、换出非钱银性财物的计价,以及相关损益承认等管帐核算问题。南阳工商注册这一准则与现行企业所得税制度对收益和本钱的承认规矩有所差异,在核算企业所得税时应留意调整。现举例剖析如下。

资料:A公司、B公司和D公司为制造业企业,C公司为产品流通企业,A、B、C、D公司均系增值税一般交税人。假定以下经济事务中的甲资料、乙资料、丙产品增值税税率均为17%,且没有发作除增值税外的相关税费。

A公司在2001年3月发作下列非钱银性交易事务:

1.3月10日,以外购的甲资料400千克与B公司交流乙资料500千克。甲资料账面价值每千克17元,公允价值每千克15元;南阳工商注册乙资料账面价值每千克11元,公允价值每千克12元。

2.3月18日,以本企业出产的丙产品200件与C公司交流丁设备1台,丁设备为C公司运营用旧设备。丙产品账面价值每件100元,公允价值每件120元;丁设备账面原值40000元,已提折旧15000元,公允价值23000元,C公司别的付出银行存款5080元。

3.3月27日,以本企业出产的丙产品100件与D公司交流乙资料1000千克,D公司购入丙产品作为出产用料。南阳工商注册丙产品账面价值每件100元,公允价值每件115元;乙资料账面价值每千克10元,公允价值每千克11元。D公司另付出差价款585元。


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