企业所得税管帐核算的一般程序

(1)依照相关企业管帐准则规则,断定财物负债表中除递延所得税财物和递延所得税负债以外的其他财物和负债项目的账面价值。

(2)依照企业管帐准则中关于财物和负债计税根底的断定办法,以适用的税收法规为根底,南阳工商注册断定财物负债表中有关财物、负债项目的计税根底。

(3)比较财物、负债的账面价值与其计税根底,关于两者之间的差额构成的暂时性差异,按其不同品种,南阳工商注册分为应交税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。应交税暂时性差异是应该交税而未交税,构成企业的一项负债,称为递延所得税负债;可抵扣暂时性差异是可抵扣企业的所得税费用,构成企业的一项财物,成为递延所得税财物。

(4)有了递延所得税负债与递延所得税财物,又知道当期的所得税的数额(税法规则的应交税所得额与适用的所得税税率相乘核算出的成果),南阳工商注册然后用当期的所得税的数额与递延所得税负债、递延所得税财物加减核算就得出赢利表中的所得税费用。


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