管帐们留意!预提的薪酬应在每年5月底前发完

案情简介

近期,地税机关在某企业展开危险应对进程中发现,该企业2015年12月末有“敷衍员工薪酬”贷方余额100万元,南阳记账未调整交纳企业所得税。企业管帐称,这是12月底预备发的薪酬。

税务剖析

根据《国家税务总局关于企业薪酬薪水和员工福利费等开销税前扣除问题的布告》(国家税务总局布告2015年第34号)的规南阳记账企业在年度汇算清缴结束前向员工实践付出的已预提汇缴年度薪酬薪水,准予在汇缴年度按规则扣除。

因而,该企业2015年12月末有“敷衍员工薪酬”贷方余额100万元,假如该企业在2016年5月31日前现已发放,则该项开销构成的本钱、费用,南阳记账能够在2015年度的企业所得税汇算清缴中扣除;假如该企业在2016年5月31日还没有发放,则该项开销构成的本钱、费用,需要在2015年度的企业所得税汇算清缴中调增应交税所得额,并核算相应的企业所得税。


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