异地修建施工所得税怎么处理?

2009-08-2223:01来历:|我国管帐网-我国管帐职业门户|管帐论坛

问:我公司注册地在大连,现在青岛从事修建安装,办理了外出经营答应,在青岛代开发票,南阳工商注册在青岛交纳了正常的经营税及附加,所得税应怎么处理?

答:企业所得税:根据税法规则,我市注册企业到外地施工已开具外出经营管理证明的,南阳工商注册在外地施工获得的所得应并入该企业当期应交税所得额,回大连核算交纳企业所得税。

个人所得税:根据《》(国税发[1996]127号)规则,在异地从事修建安装工程作业,应在工程作业所在地扣缴个人所得税。南阳工商注册但所得在单位所在地(注册地)分配,并能向工程所在地主管税务机关供给完好、精确的管帐账簿和核算凭据的,经工程所在地主管税务机关核准同意后,可由单位所在地扣缴个人所得税。你单位能够对照上述规则,断定交税地点。在大连实施查实征收的修建企业在异地交纳的附征税款,仅答应在核算其当月应纳个人所得税中抵扣,余额不结转、不退税;实施核定征收的企业,在异地交纳附征税款的收入不并入当月计税收入,对其在异地已附征税款不再按我市方针进行汇算,在异地获得的未税收入并入当月收入计税。


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