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问:查账征收小型微利企业所得税季报减免税额怎么填写?

答:1、中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表(A类,2014年版)第14行“其间:契合条件的小型微利企业减免所得税额”:填写依照税收规则契合条件的小型微利企业可享用的减免税:

(1)上一交税年度契合小型微利企业条件,且年度应交税所得额低于10万元(含10万元)的,预缴时累计实践赢利额不超越10万元的,填写本表第10行“实践赢利额”与15%的乘积。13行≤第12行。

(2)上一交税年度契合小型微利企业条件,且年度应交税所得额低于10万元(含10万元)的,预缴时累计实践赢利额超越10万元但不超越30万元的,以入上一交税年度应交税所得额超越10万元但不超越30万元的小型微利企业,填写本表第10行“实践赢利额”与5%的乘积。第13行≤第12行。

2.本年度新办的契合条件的小型微利企业,在预缴企业所得税时:

(1)在预缴企业所得税时,累计实践赢利额或应交税所得额不超越10万元(含10万元)的:填写A类报表的查账征收企业,第10行“实践赢利额”与15%的乘积填写到第14行“其间:契合条件的小型微利企业减免所得税额”,13行≤第12行;

(2)在预缴企业所得税时,累计实践赢利额或应交税所得额超越10万元但不超越30万元的:填写A类报表的查账征收企业,第10行“实践赢利额”与5%的乘积填写到第14行“其间:契合条件的小型微利企业减免所得税额”,13行≤第12行。


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