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会计必备,年终奖税务筹划详解

会计必备,年终奖税务筹划详解

发布日期:2017-12-12 作者: 点击:

南阳记账小编告诉你:又将到岁末年终,年终奖税务谋划成了财务人的重要任务事项之一,财务人一定要学的税务谋划技巧——如何应用相关政策法规合理节税?快来看看吧!

南阳记账小编告诉你:一、年终奖计缴个税的三种办法

团体获得年终奖金应独自依照一个月的工资所得计算交纳个税,详细有三种计税办法:

1、获得年终奖金当月团体的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的

将年终奖金除以12个月,依照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需求交纳的税款额。

例:小王的年终奖金爲24000元,当月工资爲5000元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率爲10%,速算扣除数爲105,年终奖金应征税额爲:24000×10%-105=2295(元),当月工资、薪金所得应征税额=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王当月合计应纳个税=2295+45=2340(元)。

2、获得年终奖金当月团体的工资低于费用扣除额(3500元)的

将工资与年终奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需求交纳的税款额。

例:小王的年终奖金爲10000元,当月工资爲3000元,则(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商数791.66对应的适用税率爲3%,年终奖金应征税额爲:9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除规范,不再交纳个税。小王当月合计应纳个税285元。

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3、年终奖金与双薪同一个月内发放的

将所发的双薪与年终奖金兼并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放,年终奖金爲10000元,年终发放双薪爲3000元,当月工资爲3000元,则(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商数1041.66对应的适用税率爲3%,速算扣除数爲0,年终奖金应征税额爲:12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除规范,不再交纳个税。小王当月合计应纳个税375元。

需求留意的是,在一个征税年度内,关于每一个征税人,年终奖金的计税办法只允许采用一次,征税人在一个年度内的不同月份分次获得年终奖金性质的支出,也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税办法计缴税款。

南阳记账小编告诉你:二、节税又不守法的6大谋划“招数”

守法的谋划最终非但不能达节税目的,还能够因违背税法和相关行政、刑事法律、法规规则而冒犯“偷税”、“逃税”、“虚开增值税公用发票”等法律责任。针对“工资薪金”停止税务谋划,kavin教师(微信号:KuaiJiShuo)重点引见以下六种途径:

南阳记账小编告诉你:(一)合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例

团体所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,征税人的应税所得额超越某一级数时,超越局部就要按高一档的税率计税。因而,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会招致适用较高的税率(最高达45%),因而需求合理分配二者的比例,从实践状况来看,普通“工资薪金”和“年终奖”在1:1的状况,可以完成全体税负的最小化。

(二)避开临界点

同上述(一)所述,“工资薪金”个税适用税率分爲7档,扣除每月3500元的“费用”后,不超越1500元的,适用3%的税率,超越1500元至4500元的局部适用10%的税率,超越4500元至9000元的部适用20%的税率,而关于超越80000元的局部,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,添加1元,就会带来额定较多的团体所得税。因而,单位发放工资时,应充沛关注这些临界点,可以经过下月延迟领取等方式,降低适用的税率。

南阳记账小编告诉你:(三)应用“免税”优惠政策

税收优惠政策通常是爲了鼓舞、引导某些行爲而设置,前文虽然引见了“福利费”免税的范围无限,但是仍然是停止税务谋划的一个途径。此外,关于“依照国度一致规则发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“依照国度一致规则发给干部、职工的安家费、在职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,依照国度规则,单位爲团体缴付和团体缴付的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应征税所得额中扣除。企业可以在有关规范范围内,最大化降低“工资薪金”个税担负。

南阳记账小编告诉你:(四)变“工资薪金”爲“股息红利”

针对上市公司等大中型企业高管等群体,依照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率,税负繁重。忧郁企业高管通常与企业的利息毫不相关,同时,依照《团体所得税法》的规则,“股息红利”所得税适用20%的税率,假如经过合理谋划,将高管等群体的“工资薪金”转化爲“股息红利”,则可以无效降低个税的适用税率。

(五)积极争取中央税收返还

团体所得税属于国度、中央共享税,详细由地税机关征管。依照规则,地方和中央的分红比例爲60%:40%。局部地域爲了吸引投资,针对中央支出局部给与投资者一定的税收返还,比例最高可达60-70%,因而,关于局部投资区域普遍的企业,可以充沛运用这些地域的政策,完成个税的合理谋划。


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