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会计实际操作,做账教程大全

会计实际操作,做账教程大全

发布日期:2017-12-12 作者: 点击:

一、整理凭证

1 、无发票银行转帐汇出单:

也就是企业与外单位之间的往来账,本企业汇出给外单位的转账单。南阳记账小编告诉你,要求出纳在转帐单上写明汇出款缘由的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。

2、税单类:

交税款如是银行转账的要付上银行汇款单,如是现金付的要备注现金付讫

3、现金和银行存款结转单

4、推销时的发票:

把本月进货进程中一切的所运营商品的推销发票以及每笔绝对应的入库单和银行汇款单,按日期的前后顺序陈列后放成一叠。南阳记账小编告诉你,每笔库存商品推销(这里推销仅仅是企业运营的商品推销,不包括企业日常费用开支的费用推销)也就是每笔推销后,要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(假如付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的,都应在购货发票上备注。以便会计人员晓得这笔推销没有银行汇出单的缘由:是间接领取现金还是货先入而款未到。

5、销售时的发票:

把本月销售进程中一切的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单,按日期的前后顺序陈列后放成一叠。南阳记账小编告诉你,也就是要每笔销售后,要把(1)本单位开出的发票、(2)出库单、(3)银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的,备注在发票边。假如是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的,也异样要备注在发票边。以便会计人员晓得这笔销售没有银行存款汇款单的缘由:是间接收现金还是货先出而款未到。

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6、日常费用发票:

每张日常费用发票都应有主管人员签字确认,付上绝对应的银行汇出单,或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款,并尽量能在发票反面写明开支的用处。南阳记账小编告诉你,总之一张发票,要麼紧跟一张对应的银行汇款单,要麼是写上现金付讫,要麼写明未付款三种状况。

7、工资单:

任务人员工资表,要有各人员的亲笔签字,并要有算计总额。

8、 无发票银行转帐汇入单:

也就是企业与外单位之间的往来账,外单位汇入的银行转账单。普通要求出纳在转账单上写明汇入款缘由的有关事项。南阳记账小编告诉你,是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。

二、做会计分录

1、做日常费用类分录:

借:企业管理费

贷:现金(发票上写明现金付讫的)

借:企业管理费

贷:银行存款 (发票有跟银行汇款单的)

借:企业管理费

贷:其他应付款 (发票上写未付款的)

2、唱工资单类:普通是付现金,

借:企业管理费

贷:现金

借:企业管理费

贷:银行存款

3、做无发票银行转帐汇入单:

这些普通是独自的一张银行汇入转账单,可依据下面写明的性质分三类。

1)已销售的(已开动身票并做了账的),做分录:

借:银行存款

贷:应收货款---某单位

2)属末开发票的未销售的,做分录:

借:银行存款

贷:预收货款---某单位

3)属于其他事项汇入的转帐单的,做分录:

借:银行存款

贷:其他应付款—某单位

备注:在会计中,普通是与次要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”,与其他单位不是次要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表剖析。

4、做无发票银行转帐汇出单:

这些普通是独自的一张银行汇出转账单,可依据下面写明的性质分三类:

1)已购入的(以前已收到发票的并做了帐的),做分录:

借:应付货款---某单位

贷:银行存款

2)属末收到发票的购货款,做分录:

借:预付账款(要事前在账簿上查明该单位能否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。)

贷:银行存款

3)属于其他事项汇出的转帐单的,做分录:

借:其他应收款—某单位(异样要事前在账簿上查明该单位能否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。)

贷:银行存款

5、做税单类:

税单类,要看税单上交的是什麼税种:普通分四种税,一种是间接计入费用的税,如:印花税,城建税、教育附加费等。一种是间接计入商品或效劳本钱的税,如:营业税、一种是发票额计征的税如:增值税,一种是不计入运营本钱的税:所得税。

1)交印花税:

借:企业管理费

贷:现金(或银行存款)

2)交城建税及教育附加:

借:企业管理费---城建税 (多栏)

贷:银行存款

3)交增值税:

借:应交税金----增值税

贷:银行存款

4)交所得税:

借:应付利润----所得税

贷:银行存款

6、做现金与银行存款的提存:

1)从银行提现金的做:

借:库存现金

贷:银行存款,摘要:提取现金

2)现金存入银行户头的:

借:银行存款

贷:库存现金

7、做推销时的发票:

1)款已付:后有跟绝对应银行付款单或发票反面写现金付讫的,做:

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 银行存款 (现金)

2)款未汇: 只要一张发票和入库单。

借: 库存商品

借: 应交税金---增值税

贷: 应付账款 ----甲单位

8、做销售时的发票:

1)款已收,后跟绝对应的银行入款单,或反面写现金付讫:

借:银行存款

贷:销售支出

贷:应交税金

如笔数不多的话,可随着出库单做结转本钱分录:

借:销售本钱

贷:库存商品

2)款未收的,只要一张发票生出库单的做分录:

借:应收账款

贷:销售支出

贷:应交税金

借:销售本钱

贷:库存商品

9、结转销售本钱:

假如销售很多,可以把一切的本月销售出库的出库单合在一同一次做销售本钱结转做分录:

借:销售本钱

贷:库存商品

10、树立丁字形帐户

11、做每月的税务申报表:

在未做本钱结转任务之前,由于在已做的丁字形帐中的本月销售支出算计数确定了。可以以此做税务申报表,但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,依据累计的本年利润,才干确定应交所得税额。

12、结转本钱会计分录:

当一切原始凭证都已做了会计分录,并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方算计后,如今开端做的是本钱结转及转帐的会计分录。先依据有关规则提足本月有关税费,再把一切过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售本钱”和过渡性的“负债”如:销售支出等余额结爲零。从做结转本钱会计分录开端,每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了,结转本钱内容有:

1)提取本月应付工资。留意,这是针比照较固定工资数额,有的复杂做法,是间接把工资表记入本钱(企业管理费用中,这样就不设应交工资科目,直冲现金)

借:企业管理费

贷:应交工资

2)提取福利基金及其他预提费用等:

借:企业管理费

贷:应交福利基金

3)提取税中税,所谓税中税就是依据价外税增值税(不在本钱中提取)等本月应交额计征的税费,如城建税和教育附加。这要依据应交税金---增值税能否有贷方余额,或按税法核定的本用应交增值税多少,而依据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费,在企业管理费中提取,这里是依据已填制好的税务申报表数据爲根据做:

借:企业管理费

贷:应交税金----城建税等

4)结转间接本钱:结转间接本钱分两种办法。

一种过渡法,是销售本钱先转入相应的销售支出中,然后再把销售支出科目中结余数转入应交利润,(如销收支出最终结余数是贷方余额,阐明是盈利,如是借方余额,阐明是盈余)。这种做法是能方便在账面上检查详细的销售支出明细帐中的盈亏状况。

A)依据丁字形销售本钱账,先将这过渡性“资产”结零,办法就是依据借方算计,爲保证结余额爲零,做个贷方相反额的分录。浅显说也就是全部借方本钱额转冲销售支出,做分录

借:销售支出

贷:销售本钱

B)销售支出最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录

a)如销售支出的最终余额是表现在贷方,结零就是用同额的借方冲贷方:

借:销售支出

贷:应交利润

b) 如最终销售支出是表现在借方余额的,结零就是用同额贷方冲借方:

借:销售支出---红字写金额表示冲减

贷:应交利润----红字写金额表示盈余

一种是间接法,把销售支出和销售本钱辨别间接转入到应交利润中。交融在一同在应交利润中表现总体的盈亏情况。

a)销售支出转入应交利润,做分录

借:销售支出

贷:应交利润

b)销售本钱转入应交利润做分录

借:应交利润

贷:销售支出

5)结转直接本钱:就是把会计科目中过度性的资产,除间接本钱:“销售本钱”已在下面结零外,其他的过渡性资产,如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转,结零。依据丁字形账借方发作额,做:

借:应交利润

贷:企业管理费

13、填制损益表(利润表):

分录做到如今,可以在丁字形分录,看到了销售支出、销售本钱、应交税金---税金及其他、等中数据停止填写。南阳记账小编告诉你,并依据本年累计利润后计算确定。

14、提应交所得税金:

依据损益表中计算出来的本季应交所税额,从应交利润中提取应交所得税,分录处置:

借:应交利润

贷:应交税金----所得税

15、做会计科目汇总表:

把一切丁字形帐户的借贷方算计按资产和负债及一切者权益分二类填制会计科目汇总表,有二种格式。

验证:资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(假如不等,一定在做分账到如今相对有错,要核对,直到均衡。

另一种格式:把资产和负债及权益两类的科目借贷方算计数,停止差额转入表格,资产类的,如差额是表现爲借方余额的,用负数填在左列上,如差额是贷方余额的,用正数填在左列上。相反,负债及权益类的,如差额是表现借方余额的,用正数填在右列上,如差额爲贷方余额的,用负数填在右列上。

16、登账:

1) 依据记账凭证记载明细帐;

2)依据会计汇总表登总帐。

17、对账:

核对总账各科目与绝对应的明细账能否金额一样。

18、填资产负债表:

是依据总帐的本期末结余数填。关键的是最下一栏的右边资产与左边的负债及一切者权益的总计数一样。

19、装订记账凭证:在封面上填好日期、册数、凭证序数。


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