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小型微利企业预缴所得税留意事项

小型微利企业预缴所得税留意事项

发布日期:2018-01-26 作者: 点击:

【问题】

我公司是一家小型微利企业,上一年实现应交税所得额为2.95万元,本年怎么预缴企业所得税?

【回答】

依据《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的告诉》(国税函〔2010〕185号)规则,小型微利企业本年初次预缴企业所得税时要留意如下事项:

一是契合折半预缴条件的,即上年度应交税所得3万元(含)以下,南阳工商注册要供给上一交税年度契合小型微利企业条件的相关证明材料,经主管税务审阅认可后,方可享用折半预缴的税收优惠。

二是对不契合折半预交税收优惠的小型微利企业(指上年度年应交税所得额高于3万元而不超越30万元),仍应依照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的告诉》(国税函〔2008〕251号)要求处理,即企业按当期实践赢利预缴所得税。

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三是2010年新办的小型微利企业不得享用折半预交税收优惠。

四是折半预缴企业所得税税收优惠只在2010年年度内适用。

因而,在未来小型微利企业所得税政策尚不清晰的前提下,南阳工商注册国税函〔2010〕185号文件规则也仅在2010年小型微利企业预缴所得税时适用。

 【问题】

年应税出售额没到达小规模交税人规范,南阳工商注册可以确定为增值税一般交税人吗?

【回答】

国家税务总局最新下发的《增值税一般交税人资历确定处理办法》(国家税务总局第22号令)规则,年应税出售额未超越财政部、国家税务总局规则的小规模交税人规范以及新开业的交税人,可以向主管税务机关请求一般交税人资历确定。

对提出请求而且一起契合下列条件的交税人,主管税务机关应当为其处理一般交税人资历确定:

1.有固定的出产经营场所。

2.可以依照国家统一的会计制度规则设置账簿,依据合法、有用凭证核算,可以供给精确税务材料。


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