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发作销货退回或出售折让,原发票怎么处理

发作销货退回或出售折让,原发票怎么处理

发布日期:2018-09-12 作者: 点击:

国家税务总局关于推广增值税发票体系升级版工作有关问题的通知税总发〔2014〕156号 十六、南阳记账交税人需求开具红字增值税普通发票的,能够在所对应的蓝字发票金额规模内开具多份红字发票。红字机动车出售共同发票需与原蓝字机动车出售共同发票一一对应。第二十七条 开具发票后,如发作销货退回需开红字发票的,有必要回收原发票并注明“报废”字样或取得对方有用证明。

开具发票后,如发作出售折让的,有必要在回收原发票并注明“报废”字样后从头开具出售发票或取得对方有用证明后开具红字发票。国家税务总局关于推广增值税发票体系升级版有关问题的布告  国家税务总局布告2014年第73号四、红字发票开具(一)一般交税人开具增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票(以下总称专用发票)后,发作销货退回、开票有误、应税效劳中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等景象但不契合报废条件,或许因销货部分退回及发作出售折让,需求开具红字专用发票的,暂按以下办法处理:1.专用发票已交给购买方的,购买方可在增值税发票体系升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货品运输业增值税专用发票信息表》(以下总称《信息表》,详见附件1、附件2)。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货品或效劳不归于增值税扣税项目规模的在外)。经认证成果为“认证相符”并且现已抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得出售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一起作为记账凭据;经认证成果为“无法认证”、“交税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货品或效劳不归于增值税扣税项目规模的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

南阳记账

专用发票没有交给购买方或许购买方拒收的,出售方应于专用发票认证期限内涵增值税发票体系升级版中填开并上传《信息表》。

2.主管税务机关经过网络接纳交税人上传的《信息表》,体系主动校验经过后,南阳记账生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至交税人端体系中。

3.出售方凭税务机关体系校验经过的《信息表》开具红字专用发票,南阳记账在增值税发票体系升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

4.交税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行体系校验。

5.已运用增值税税控体系的一般交税人,在纳入升级版之前暂可持续运用《开具红字增值税专用发票请求单》。

(二)税务机关为小规模交税人代开专用发票需求开具红字专用发票的,南阳记账依照一般交税人开具红字专用发票的办法处理。

(三)交税人需求开具红字增值税普通发票的,能够在所对应的蓝字发票金额规模内开具多份红字发票。红字机动车出售共同发票需与原蓝字机动车出售共同发票一一对应。



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