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增值税专用发票开错或丢掉怎么处理?

增值税专用发票开错或丢掉怎么处理?

发布日期:2018-09-30 作者: 点击:

  问1:2014年7月底开具的增值税专用发票,因开票过错,购买方拒收未认证的,现在能够请求开具红字发票吗?

答:依据《国家税务总局关于修订增值税专用发票运用规则的弥补告诉》(国税发〔2007〕18号)榜首条第三项规则:“南阳工商注册因开票有误购买方拒收专用发票的,出售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填写请求单,并在请求单上填写详细原因以及相对应蓝字专用发票的信息,一起供给由购买方出具的写明拒收理由、过错详细项目以及正确内容的书面资料,主管税务机关审阅承认后出具告诉单。出售方凭告诉单开具红字专用发票。”

因开票有误购买方拒收专用发票的,出售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填写请求单,因为2014年7月底开具的增值税专用发票仍在认证期限内,因而,出售方向主管税务机关填写红字发票请求单。

问2:企业到窗口代开增值税专用发票,发现金额开具过错,当月开具的且对方未认证的,可否报废重开?

答:依据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票办理办法(试行)〉的告诉》(国税发〔2004〕153号)第十二条规则:“代开专用发票遇有填写过错、销货退回或出售折让等景象的,依照专用发票有关规则处理。

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税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票体系中报废,从头开具。代开专用发票后发作退票的,税务机关应依照增值税一般交税人报废或开具负数专用发票的有关规则进行处理。对需求从头开票的,税务机关应一起进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需从头开票的,按有关规则交还增值税交税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。”

因而,依据上述文件规则,契合报废条件的,税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票体系中报废,从头开具。

问3:专用发票联或抵扣联中一联丢掉,是不是能用另一联抵扣或许入账?

答:依据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和运用程序有关问题的布告》(国家税务总局布告2014年第19号) 规则:“三、简化丢掉专用发票的处理流程

……

一般交税人丢掉已开具专用发票的抵扣联,假如丢掉前已认证相符的,南阳工商注册可运用专用发票发票联复印件留存备检;假如丢掉前未认证的,可运用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备检。

一般交税人丢掉已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭据,南阳工商注册专用发票抵扣联复印件留存备检。”

因而,一般交税人丢掉发票联或抵扣联其间一联,依照上述规则处理。


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