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向股东分红的预提所得税怎么处理

向股东分红的预提所得税怎么处理

发布日期:2019-01-28 作者: 点击:

【问题】

我司是一家外商独资企业,本年10月,我司占股70%的子公司(外方占30%)董事会赞同用未分配赢利向股东分红9400万,其间该部分未分配赢利包含了08年1月1日之前的已完成的4600万。然后我司用从子公司分配来的赢利6580万悉数在本年11月再向外方分红。按[2008]1号文规则,2008年1月1日之前形成的累积未分配赢利在2008年之后向外方分配的,也能够免征企业所得税。故我子司向外方股东分配的2820万中的1380万是可免征企业所得税的。那么,请问:我司向外方再分红的6580万中,是否能够就来历于2008年1月1日前已完成的未分配赢利而在后期分配的3220万是否能够免征企业所得税?

【回答】

依据《》(财税〔2008〕1号)文件第四条规则:“2008年1月1日之前外商企业形成的累积未分配赢利,在2008年今后分配给外国投资者的,免征企业所得税;2008年及今后年度外商投资企业新增赢利分配给外国投资者的,依法缴纳企业所得税。”

你公司获取的子公司6580万元投资收益是你公司2010年的收益,而不是2008年之前的留存收益,因而不享用相应的免征预提所得税的优惠政策。

【问题】

我公司是施工企业,2009年因施工合同纠纷被法院判决支付对方材料款、南阳记账模板费用等100万元,我公司将其列入经营外开销,年度清税时是否要做交税调增,理论依据是什么?

【回答】

依据《》第八条规则:“企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销,南阳记账包含本钱、费用、税金、丢失和其他开销,准予在核算应交税所得额时扣除。”

依据《》第二十七条企业所得税法第八条所称有关的开销,是指与获得收入直接相关的开销。

企业所得税法第八条所称合理的开销,是指符合出产经营活动常规,应当计入当期损益或许有关财物本钱的必要和正常的开销。

因而,企业合同纠纷赔付款不归于企业所得税法不允许扣除的开销,不需求交税调整。


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