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汇算清缴时发现跨期发票怎么处理

汇算清缴时发现跨期发票怎么处理

发布日期:2019-01-30 作者: 点击:

【问题】

在对某公司2009年度进行汇算清缴时,发现一些2008年底的发票。比方有2008年12月的发票,2009年1月入的账。应怎么处理?

【回答】

《》第九条规则,企业应交税所得额的核算,以权责发作制为准则,南阳代理记账归于当期的收入和费用,不管金钱是否收付,均作为当期的收入和费用;不归于当期的收入和费用,即便金钱已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本法令和国务院财务、主管部分还有规则的除外。

中经常会涉及到跨期费用的处理,一般关于跨月不跨年的费用,部分的监管相对较松,但关于跨年费用往往口径较紧,企业在汇算清缴时应该将跨年费用作恰当调整,使其符合权责发作制准则。

 【问题】

我司现正在搬家,如从政府处获得的搬家收入1000万元,南阳代理记账重置固定财物100万元。按国税函[2009]118号的规则,以900万元计入企业应交税所得额。请问重置固定财物的折旧可否在税前抵扣,是否与“《》第二十八条第三款规则:除企业所得税法和本法令还有规则外,企业实践发作的本钱、费用、税金、丢失和其他开销,不得重复扣除。”相矛盾?还是118文中对搬家税收方面有优惠?即重置固定财物的折旧可否在税前抵扣?

【回答】

依据《》(国税函[2009]118号)规则:“(三)企业利用政策性搬家或处置收入置办或改良的固定财物,南阳代理记账能够按照现行税收规则核算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。”

因而,重置固定财物折旧,能够在税前扣除。


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